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L'istituto del trust

nella legislazione sammarinese

ARTICOLI

1-Definizioni

2-Nozione di trust

3-Ambito di applicazione della legge

4-Legge regolatrice e riconoscimento dei trust esteri

5-Giurisdizione della Repubblica di San Marino in materia di trust

6-Istituzione del trust

7-Trust di scopo

8-Estratto dell’atto istitutivo

9-Registro dei trust della Repubblica di San Marino

10-Durata del trust

11-Invalidità del trust

12-Beni in trust

13-Separazione patrimoniale e vincolo di destinazione

14-Modifica dell’atto istitutivo del trust

15-Revoca del trust

16-Estinzione del trust

17-Distribuzione di beni in trust

18-Dell'accettazione e del rifiuto della nomina nell'ufficio di trustee

19-Trustee autorizzati e trustee qualificati

20-Nomina del nuovo trustee

21-Buona fede e diligenza nell'adempimento

22-Tutela dell’integrità dei beni in trust

23-Gestione dei beni in trust

24-Conflitto di interessi e vantaggio patrimoniale

25-Obbligo di imparzialità

26-Obbligo di riservatezza nei confronti dei terzi

27-Contabilità e inventario

28-Comunicazioni

29-Libro degli eventi

30-Adempimenti a fini di pubblicità

31-Obblighi dei co-trustee

32-Poteri del trustee

33-Potere di consultazione

34-Potere di delega

35-Forma e contenuto dell’atto di delega

36-Potere di depositare i beni in trust

37-Potere di assicurare i beni in trust

38-Potere di effettuare anticipazioni a favore del beneficiario

39-Potere di accumulare frutti e proventi

40-Compenso, costi e spese del trustee

41-Cessazione  del trustee dall'ufficio

42-Trasferimento dei beni in trust

43-Consegna di atti e documenti

44-Inadempimento degli obblighi previsti   dalla legge e dell’atto istitutivo

45-Responsabilità dei co-trustee

46-Responsabilità solidale del beneficiario

47-Esonero da responsabilità

48-Prescrizione

49-Responsabilità del trustee per le obbligazioni contratte verso i terzi

50-Nozione di beneficiario

51-Diritti del beneficiario

52-Rinuncia, differimento dell’attribuzione ed estinzione del trust per volontà dei beneficiari

53-Atti di disposizione della posizione giuridica di beneficiario a favore di terzi

54-Ufficio del guardiano

55-Poteri del Tribunale

56-Azione cautelare

57-Azione di separazione

58-Forma degli atti istitutivi ed iscrizione dei trust esteri nel Registro dei trust della Repubblica di San Marino

59-Esercizio abusivo dell’ufficio di trustee

60-Sottrazione o distrazione di beni in trust

61-Conflitto d’interessi

62-Violazione dell’obbligo di rendicontazione

63-Falsità nelle scritture contabili relative al trust

64-Adempimenti relativi alla registrazione e al deposito di atti

65-Entrata in vigore

REGIME FISCALE

Albo dei Trustee

TRUST A SAN MARINO (commento)

LEGGE 17 marzo 2005 n.37    

Titolo iII

dei soggetti del  trust  

CAPO 1

De trestee

Sezione 1

Della nomina e dell'autorizzazione all'esercizio dell'ufficio

Articolo 19

trustee autorizzati e trustee qualificati

1.      L’esercizio dell’ufficio di trustee richiede l’autorizzazione da parte dell' Autorità di Vigilanza, ed è assoggettato alla vigilanza della medesima Autorità.

2.      L’autorizzazione è rilasciata esclusivamente alle società bancarie, finanziarie e fiduciarie, la cui compagine sociale sia identificata dall’Autorità di Vigilanza, aventi la sede legale e la sede dell’amministrazione nella Repubblica di San Marino.

3.      L'Autorità di Vigilanza stabilisce con proprio provvedimento:

a) le condizioni e le modalità per ottenere l’autorizzazione;

b) i requisiti di onorabilità e professionalità richiesti ai soggetti che svolgono funzioni di amministrazione, direzione e controllo nelle società che esercitano l’ufficio di trustee;

c) i requisiti di onorabilità   dei soggetti che partecipano al capitale sociale delle società che esercitano l’ufficio di trustee;

d) le disposizioni sulla vigilanza delle società che esercitano l’ufficio di trustee, gli obblighi di comunicazione, anche in relazione alla delega di funzioni;

e) le modalità di rinuncia all’autorizzazione;

f)   le cause di revoca e di sospensione dell’autorizzazione;

g) le modalità di tenuta e di consultazione dell’albo dei trustee autorizzati.

4.   Se nessuno tra i beneficiari, il disponente o il guardiano del trust ha la residenza, il domicilio, la cittadinanza o la sede legale nella Repubblica di San Marino, o se lo scopo del trust non deve ivi attuarsi, il compimento in San Marino di atti o operazioni inerenti a trust è inoltre consentito solo ai seguenti soggetti, aventi la sede legale e la sede dell’amministrazione fuori dal territorio della Repubbblica, operanti in regime di reciprocità:

a)     banche;

b)    società fiduciarie;

c)     altre imprese di investimento;

         purché

·       soggette a vigilanza prudenziale;

·       tenute al rispetto delle normative antiriciclaggio;

·       non costituite o amministrate in Paesi individuati in un apposito provvedimento dell’Autorità di Vigilanza.

5.   In deroga a quanto previsto dai commi precedenti, se il trust ha una pluralità di trustee ed almeno uno di essi è   un trustee autorizzato, oppure, ricorrendone i presupposti, un trustee qualificato, l'ufficio di trustee può anche essere ricoperto da una persona fisica. In tal caso, i trustee prendono le proprie deliberazioni all'unanimità e operano congiuntamente.

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